Afgelopen dinsdag heeft de overheid het Belastingplan voor 2026 gepubliceerd. Als de Tweede Kamer hiermee akkoord gaat, zullen een aantal belangrijke wijzigingen direct impact hebben op ondernemers en mensen met privévermogen.
Ik heb de belangrijkste veranderingen voor je op een rij gezet en geef je direct een aantal tips over hoe je hiermee om kunt gaan.
Wat verandert er in 2026?
Box 1 (Werk en woning)
- Zelfstandigenaftrek: De aftrek wordt verder afgebouwd van € 2.470 (in 2025) naar € 1.200.
- Tarieven en schijven: Het tarief van de eerste schijf daalt licht van 35,82% naar 35,70%, terwijl de grens van deze schijf stijgt van € 38.441 naar € 38.883.
- ETK-regeling: De fiscale regeling voor buitenlandse werknemers wordt versoberd door de afschaffing van twee kostenposten.
Box 3 (Sparen en beleggen)
- Heffingsvrij vermogen: Dit vermogen daalt van € 57.684 naar € 51.396 (€ 102.792 voor fiscale partners).
- Fictief rendement: Het fictieve rendement voor overige bezittingen stijgt fors van 5,88% naar 7,78%. Dit betekent dat je over je vermogen (boven de vrijstelling) meer belasting betaalt.
- Groene beleggingen: De vrijstelling en heffingskorting voor groene beleggingen worden afgebouwd en verdwijnen volledig in 2028.
Dit betekent dat mensen met een vermogen boven de € 51.396 (€ 102.792 voor fiscale partners) meer belasting gaan betalen. De grens is je totale netto privévermogen: je bezittingen minus je Box 3-schulden (let op: dit is exclusief je eigen woning).
Hoe kun je hierop inspelen?
Afhankelijk van je situatie kun je verschillende stappen overwegen om je vermogensstructuur te optimaliseren.
- Overweeg overstap naar een BV: Door de afbouw van de zelfstandigenaftrek wordt de BV voor steeds meer ondernemers interessant. Het is cruciaal om kritisch te bekijken of de BV-structuur voor jou fiscaal voordeliger wordt dan de eenmanszaak. Ik kan een berekening voor je maken om dit te onderzoeken.
- Heroverweeg je vermogensstructuur: Je kunt overwegen om je vermogen onder te brengen in Box 2 (via een holding BV). Houd er wel rekening mee dat je in dit geval wordt belast op basis van het werkelijke rendement en later opnieuw, wanneer je het vermogen naar privé haalt.
- Hevel bezittingen over naar box 1 of 2: Een effectieve manier om de Box 3-grens te vermijden is het overhevelen van bezittingen naar Box 2 (naar een holding BV) of Box 1 (door extra aflossingen of het opbouwen van een lijfrente). Door onder de grens te blijven, betaal je geen belasting in Box 3.
- Eigen woning schuld naar box 3: Je kunt ook overwegen om de schuld van je eigen woning over te hevelen naar Box 3. Dit verlaagt je netto vermogen. Dit doe je door je hypotheek om te zetten naar een aflossingsvrije lening, wat vaak kan voor 50% van de totale lening.
Wil je weten wat voor jou het voordeligste is?
De nieuwe regels kunnen complex zijn en de beste aanpak is sterk afhankelijk van je persoonlijke situatie. Ik kijk graag vrijblijvend met je mee om te bepalen welke strategie het beste past bij jouw doelen.